ЮВЕЛИР.INFO : ДАЙДЖЕСТ

Переход с ЕНВД на другой режим при розничной торговле

В связи с отменой ЕНВД с 2021 года ИП необходимо выбрать новый налоговый режим и учесть при этом множество нюансов. На что именно обратить внимание розничному магазину, рассказываем подробнее в статье.

Переход с ЕНВД на УСН при розничной торговле

Упрощенная система налогообложения (УСН) ориентирована на представителей малого и среднего бизнеса. С нового года появляются новые ограничения.

С 2021 года введен переходный период при "слете" с УСН. Также увеличены лимиты по численности сотрудников и выручке.

1. Если у ИП не более 100 сотрудников и/или доход не превышает 150 млн руб. в год, ставки налога составят:

6% —"доходы",

15% —"доходы минус расходы".

2. Если численность сотрудников — от 100 до 130 человек и/или доход составляет 150-200 млн руб. в год, ИП платит повышенный налог:

8% — "доходы",

20% — "доходы минус расходы".

3. Если в штате ИП более 130 сотрудников и/или доход более 200 млн руб., ИП "слетает" с УСН и автоматически переводится на ОСНО.

Ограничений по площади магазина нет.

Выбирая "упрощенку", выгоднее всего применять УСН «доходы», если ваши расходы не превышают 70% от суммы доходов. Если они больше, УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», вероятнее всего, будет выгоднее.

Однако есть нюансы.

Перечень разрешенных расходов строго ограничен (ст. 346.16 НК РФ) и должен быть документально подтвержден. А размер ФОТ (фонд оплаты труда) будет влиять на сумму налога.

Настоятельно рекомендуем произвести расчеты по всем системам налогообложения, чтобы подобрать наиболее выгодный вариант.

Переход с ЕНВД на ПСН при розничной торговле

Патентная система налогообложения подходит не для всех видов бизнеса.

ПСН – хорошая альтернатива ЕНВД, но есть ограничения:

1. выручка не более 60 млн руб. в год;

2. максимальное количество работников у ИП – 15 человек;

3. площадь торговых залов при розничной торговле не должна превышать 150 кв. м.

Если у вас небольшой непродовольственный магазин или продовольственный, в котором НЕ продается крепкий алкоголь, ПСН может быть выгодным вариантом.

Может ли предприниматель, владеющий розничным магазином, стать самозанятым?

Если у вас небольшой магазин, вариант с НПД (налог на профессиональный доход или «налог для самозанятых») можно рассмотреть, но есть ограничения:

• можно торговать только продукцией собственного производства (нельзя приобрести продукцию и перепродать ее со своей наценкой);
• этот вариант подходит только для ИП без работников;
• запрещено продавать товары, подлежащие обязательной маркировке;
• лимит по выручке — до 2,4 млн руб. в год;
• НПД нельзя совмещать с другими режимами.

Как быть магазинам, которые совмещали ЕНВД с УСН?

Если вы планируете перевести всю свою деятельность на "упрощенку" с 2021 года, подавать уведомление о «полном» переходе на УСН налоговую не нужно: вас переведут автоматически.

Если вы хотите сменить объект налогообложения при УСН (например, сейчас у вас «доходы», а вы хотите уплачивать налог с разницы «доходы минус расходы»), нужно не позднее 31 декабря 2020 года подать в налоговую инспекцию уведомление по специальной форме.

Что ждет магазины, которые совмещали ЕНВД с ОСНО?

Если вас устраивает ОСНО и вы планируете оставить на этом режиме всю свою деятельность в 2021 году, делать ничего не нужно.

Однако, если с 2021 года вы хотите перевести свой магазин, допустим, на УСН, нужно подать в налоговую инспекцию уведомление по специальной форме.

Торговля маркированными товарами: какой режим выбрать?

Если вы реализуете маркированную продукцию, для вас с 2021 года возможны только УСН или ОСН (общая система с НДС).

На патенте торговля некоторыми видами маркированного товара запрещена (лекарства, обувь, мех).

Другим маркированным товаром (духи, шины и так далее) на ПСН торговать можно.

Торговля подакцизными товарами: какой режим выбрать?

Если ИП продают некрепкий алкоголь и табак, можно выбрать ПСН или УСН.

ВНИМАНИЕ! Предприниматели не могут торговать крепким алкоголем при любых режимах. Если у вас ИП, то в области продажи алкоголя вам доступна только реализация пива и пивных напитков (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 22.11.1995 №171-ФЗ).

Какой режим после отмены ЕНВД выбрать мебельному магазину?

Все зависит от масштабов вашей деятельности.

Если у вас небольшой мебельный магазин, будет комфортно работать на ПСН или на УСН.

Если вы часто принимаете оптовые заказы и работаете с юридическими лицами, заинтересованными во входящем НДС, стоит рассмотреть ОСНО.

При выборе выгодного режима стоит учесть размер выручки, численность работников, размер ФОТ, площадь магазина.

Какой режим после отмены ЕНВД выбрать ювелирному магазину?

ИП могут перейти на ПСН, если речь идет только о розничной торговле ювелирными изделиями.

Если дополнительно предполагается производство ювелирных изделий, возможно применение УСН.

Например, если вы будете скупать ювелирные изделия в качестве лома, изготавливать из них новые ювелирные изделия и затем реализовывать, выбирайте УСН