☰
✕

ЮВЕЛИР.INFO : НОВОСТИ

После отмены УСН ювелиры попадут в неравные условия

Категория: Государство

Экономические последствия отмены специальных налоговых режимов в ювелирной отрасли.

В соответствии с положениями п.2 и п.3 ст. 1,  №47-ФЗ от 09.03.2022 в НК РФ внесены изменения в соответствии с которыми организации и ИП, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов с 1 января 2023 года больше не вправе применять упрощенную и патентную систему налогообложения.

По мнению предпринимателей, утрата возможности применять УСН и ПСН для ювелирной отрасли может принести значительные сокращения в ювелирной отрасли и привести не только к увеличению серого и черного рынков, но и к социальным последствиям.

  1. Создание неравных условий конкуренции.

  1. Налоги малого ювелирного бизнеса в 2023 при переходе с УСН на ОСНО. Оплаченные затраты на УСН и ПСН нельзя будет отнести к затратам на ОСНО, также не будет НДС к зачету, из этого следует что малые предприятия при реализации остатков товаров после перехода на ОСНО заплатят НДС 20% и налог на прибыль 20% с себестоимости всех остатков. Это больше чем прибыль розничных магазинов и коммерческих расходов (зарплата и налоги сотрудников, аренда, кредиты, эквайринг, ФЗ-115, ГИИС, касса и т.д.).
  1. Налоги уплачиваемые в текущем 2022 году  малым ювелирным бизнесом на УСН (6% с доходов).
  1. Налоги (НДС и налог на прибыль) уплаченные 10 крупными ювелирными компаниями за 2021 год (информация о налогах, сборах и задолженностях, полученная из открытых данных ФНС. Источник rusprofile.ru)

144 млрд рублей совокупная выручка 10 крупных ювелирных компаний за 2021 год

ПРИБЫЛЬ И НАЛОГИ КРУПНЫХ  ПРЕДПРИЯТИЙ Ювелирной отрасли (2021 г )
Производство ювелирных изделий, медалей из драгоценных металлов и драгоценных камней (32.12.5)
Торговля оптовая ювелирными изделиями (46.48.2)
Торговля розничная часами и ювелирными изделиями в специализированных магазинах (47.77)

НАИМЕНОВАНИЕ ЮР.ЛИЦА

Основной ОКВЭД

ВЫРУЧКА

ПРИБЫЛЬ

ВСЕГО НАЛОГИ

ВСЕГО НАЛОГИ

НДС

НДС

 

млн.руб.

млн.руб.

(в т.ч.НДС) млн.руб

в  % от ВЫРУЧКИ

млн.руб.

в  % от ВЫРУЧКИ

АО «ЮВЕЛИТ»
4400005628

32.12.5

18 000

25

58

0,3%

58

0,32%

ООО БЮЗ "Арт-Карат" 
3123362920

32.12.5

2 300

2

18

0,8%

2

0,09%

ООО "Аквамарин"
4415004722

32.12.5

2 000

157 

28

1,4%

0

0,00%

АО "Лакса Трейдинг"
7716951970

46.48.2

20 000

133

74

0,4%

3

0,02%

ООО "Меркури Классик" 7715516170

46.48.2

37 000

2300

711

1,9%

86

0,23%

ООО "СВ Ритейл"
7716918034

47.77

4 000

-999

49

1,2%

42

1,05%

ООО "ОРО"
7811753181

47.77.2

3 800

203

107

2,8%

51

1,34%

ООО "Солнечный Свет"
7731316845

47.77.2

38 000

2300

1677

4,4%

1110

2,92%

АО "Панклуб"
7743765161

47.77.2

  4 600

-195 

160

3,5%

147

3,20%

ООО "М Стиль"
5032231313

47.77.2

15 000

4300

1385

9,2%

363

2,42%

ИТОГО

 

144 700

8264

4267

2,9%

1862

1,29%

 

2. Расчеты поступления налогов с малого бизнеса:

12.08.2022 был проведен опрос представителей малого ювелирного бизнеса о возможности работать с 2023 года, после отмены налоговых спецрежимов и переходу на ОСНО:

Если связать в пропорции эти данные с кол-вом субъектов МБ в торговле и производстве ЮИ - - количество субъектов малого и микробизнеса в ювелирной отрасли (производство, опт, розница) составляет 14 934 субъекта,  что соответствует 97% от общего количества субъектов на спецучете ювелирной отрасли 15 287 (данные ФПП от 27.05.2022, данные реестра МСП от 10.06.2022).:

Торговля - закроется 9 984 субъекта, где работает 87 859 человека (в среднем по отрасли 8.8 сотрудника)

Производство - закроется 1 606 субъектов, где работает 22 323 человека (в среднем по отрасли 13.9 сотрудника)

Итого: 110 182 сотрудников без работы.

Расчет поступления налогов:

 

2021 (данные МинЭК)

2023 отмена СНР
(min)

2023 отмена СНР
(max)

Налоги с УСН и ПСН

+ 12.3 млрд

0

0

НДС

0

+ 4 млрд

+ 6 млрд

Пособия по безработице

0

- 6 млрд

-  3 млрд

Поступления в бюджеты РФ разных уровней

+ 12.3 млрд

- 2 млрд

+ 3 млрд

● в бюджет не поступит 12.3 млрд руб налогов с УСН (по данным Минэк 12.3 млрд за 2021 год)

● пособия по безработице 3-6 млрд руб (когда ювелиры найдут работу в другой отрасли, то они займут места, и другие люди будут без работы)

● поступления НДС в бюджет от малого бизнеса ожидаются не более 4-6 млрд руб в год

Итого: минус 9 млрд в год в бюджеты разных уровней.

  1. Структура субъектов ювелирной отрасли.

Количество субъектов малого и микробизнеса в ювелирной отрасли (производство, опт, розница) составляет 14 934 субъекта,  что соответствует 97% от общего количества субъектов на спецучете ювелирной отрасли 15 287 (данные ФПП от 27.05.2022, данные реестра МСП от 10.06.2022).

Следует учесть, что ювелирная отрасль (производство и торговля ювелирными изделиями) является частью отрасли ДМДК (драгоценные металлы и камни), которая включает в себя также добычу, переработку, скупку, ломбарды, огранку и т.д. Ювелирная отрасли по кол-ву находящихся на спецучете субъектов 15 287, что составляет 70% от всей отрасли ДМДК (22 103 субъекта)

Субъекты с видом деятельности

Розница (47.77 ОКВЭД)

Опт (46.48 ОКВЭД)

Производство (32.12. ОКВЭД)

Доля в %

Количество

Микропредприятия

87,2 %

13 335

Малые предприятия

10,5 %

1 599

Средние предприятия

1,3 %

197

Крупные предприятия

1,0 %

156

Данные из реестра спецучета ФПП от 27.05.2022

ОКВЭД

Виды деятельности у субъекта малого и микро бизнеса

Розница (47.77 ОКВЭД)

V

V

V

V

-

-

-

Опт (46.48 ОКВЭД)

-

-

V

V

V

-

V

Производство (32.12. ОКВЭД)

-

V

V

-

V

V

-

Кол-во субъектов

5293

2137

3118

1128

1390

707

1630

 

Отмена УСН и патента напрямую повлияет на деятельность почти 15 000 субъектов торговли и производства, из них (учесть, что субъекты могут иметь несколько ОКВЭД)

Вид на спецучете 27.05.2022

Кол-во субъектов

Доля %

Розница (47.77 ОКВЭД)

11 677

78%

Опт (46.48 ОКВЭД)

6 645

44%

Производство (32.12. ОКВЭД)

6 560

43%

В т.ч. субъекты имеющие Именник производителя (данные заседания с ФПП)

2 500

16%

 

Занятость в малом ювелирном бизнесе

(расчет на основе данных средней численности занятых у субъекта от 12.04.2022, по результатам коллективного обращения 2 009 субъектов МСП по возврату УСН и ПСН от 22.03.2022)

Вид

В среднем занятых у малого бизнеса на ИП или ООО

Всего занятых

Розница (47.77 ОКВЭД) без производства и опта

8,8

105 950

Производство (32.12. ОКВЭД) без розницы и опта

13.9

20 020

Опт (46.48 ОКВЭД) без производства и розницы

4.1

4 051

Итого в среднем по отрасли:

8.3

130 000

 

По данным автора законопроекта по отмене УСН и ПСН, при отмене спецрежимов налоговые отчисления увеличатся до 20-30 млрд руб в год. То есть НДС 20% в теории будет взиматься у малого бизнеса с оборота 100-150 млрд рублей в год.

На практике, по опросам субъектов МСП при введении НДС и ОСНО деятельность прекратят до 80% участников малого бизнеса.

То есть оборот у малого бизнеса уменьшится на 80% (минус 80-120 млрд руб), и будет составлять 20-30 млрд.руб в год, а уплата от НДС будет всего 4-6 млрд руб в год.

Также следует учесть убытки смежных отраслей при сокращении малого ювелирного бизнеса: охранные предприятия, перевозчики, поставщики оборудования и комплектующих, арендодатели и т.д.

  1. Количество субъектов отрасли ДМДК по регионам РФ

По результатам анализа (данные реестра спецучета ФПП, данные реестра МСП) субъектов отрасли в сфере драгоценных металлов и камней в Топ-5 регионов входят:

1

г. Москва          

3433

2

г. Санкт-Петербург       

1213

3

Московская область

1122

4

Свердловская область

857

5

Костромская область

832

Если сделать анализ без учета данных московских агломераций и г. Санкт-Петербург, то данные по регионам Топ-5 будут следующие:

1

Свердловская область

857

2

Костромская область

832

3

Краснодарский край

704

4

Ростовская область

558

5

Красноярский край

488

Количество субъектов отрасли драгоценные металлы и камни по регионам РФ.

 В среднем по стране, доля малого бизнеса в сфере ДМДК составляет 89%.

Топ-35 субъектов ДМДК     

№

Код региона

Наименование

Малый бизнес

Крупный бизнес

Итого
по региону

доля малого
бизнеса

1

77

г. Москва

3099

334

3433

90%

2

78

г. Санкт-Петербург

1065

148

1213

88%

3

50

Московская область

965

157

1122

86%

4

66

Свердловская область

749

108

857

87%

5

44

Костромская область

802

30

832

96%

6

23

Краснодарский край

675

29

704

96%

7

61

Ростовская область

512

46

558

92%

8

24

Красноярский край

427

61

488

88%

9

52

Нижегородская область

399

66

465

86%

10

54

Новосибирская область

409

49

458

89%

11

2

Республика Башкортостан

351

49

400

88%

12

5

Республика Дагестан

359

41

400

90%

13

63

Самарская область

344

36

380

91%

14

74

Челябинская область

320

46

366

87%

15

39

Калининградская область

337

18

355

95%

16

59

Пермский край

322

32

354

91%

17

14

Республика Саха (Якутия)

301

52

353

85%

18

16

Республика Татарстан (Татарстан)

312

39

351

89%

19

38

Иркутская область

307

42

349

88%

20

22

Алтайский край

281

34

315

89%

21

26

Ставропольский край

272

32

304

89%

22

64

Саратовская область

261

40

301

87%

23

42

Кемеровская область — Кузбасс

265

21

286

93%

24

25

Приморский край

263

18

281

94%

25

55

Омская область

247

13

260

95%

26

34

Волгоградская область

212

23

235

90%

27

33

Владимирская область

193

34

227

85%

28

91

Республика Крым

201

13

214

94%

29

27

Хабаровский край

166

31

197

84%

30

28

Амурская область

174

22

196

89%

31

56

Оренбургская область

174

12

186

94%

32

76

Ярославская область

163

22

185

88%

33

49

Магаданская область

147

36

183

80%

34

75

Забайкальский край

138

44

182

76%

35

36

Воронежская область

150

24

174

86%

  1. Переход малого бизнеса на ОСНО и НДС в ювелирной отрасли

Негативные факторы при переходе с УСН и ПСН на ОСНО:

  1. Единовременная переоценка товарных остатков на 35 % при переходе на общую систему налогообложения, так как к зачёту принять нечего, и цена товара станет не конкурентоспособной. Оплаченные затраты на УСН и ПСН нельзя будет отнести к затратам на ОСНО (п.2 ст.346.25 НК РФ), также не будет НДС к зачету, из этого следует что малые предприятия при реализации товаров после перехода на ОСНО заплатят 20% НДС + 20% налог на прибыль с себестоимости всех остатков.
  2. Увеличение налоговой нагрузки в расчёте от объёма торгового оборота вырастает в 2-6 раз (например УСН на 6% будет при переходе на ОСНО оплачивать с реализации остатков 35% - налог на прибыль и НДС).
  3. Усложнение и удорожание стоимости ведения бухгалтерского учёта (в 3-5 раз). Сегодня ИП на УСН и ПСН не имеют обязанности вести полноценный бухучет или могут вести его на аутсорсинге (5-15 тр в месяц). Субъекты на УСН и ПСН кто имеет штатного бухгалтера несут затраты в среднем 35-50 тр в месяц (вкл налоги с з.п). На ОСНО нужен только штатный бухгалтер, так как имеются высокие риски доначислений. Штатный бухгалтер на ОСНО будет уже оцениваться в 80-120 тр с месяц (с налогами).
  4. Ликвидация спецрежимов налогообложения в ювелирной отрасли приведет к закрытию большинства субъектов малого бизнеса, в связи с существенным увеличение затрат для малого бизнеса (по опросам прогнозируется до 80% закрытий субъектов).
  5. Уменьшится поступление региональных налоговых платежей в связи с сокращением субъектов.
  6. Объём теневого сектора на рынке ювелирных изделий вероятнее всего увеличится.
  7. Снижение конкуренции приведет к росту цен.
  8. Угроза сокращения от  60 000 до 100 000 рабочих мест (по опросам в малом ювелирном бизнесе занято в среднем 8.8 сотрудников, итого 132 000 в 15 000 субъектах).

Отмена УСН и ПС принесет значительные потери малому и микробизнесу и может привести не только к увеличению серого и черного рынков, но и к социальным последствиям.

С Уважением,
Бырдин Илья Юрьевич
г.Екатеринбург

Приложение 1.

Список используемых данных:

  1. Реестр специального учета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями (по состоянию на 27.05.22) https://probpalata.ru/setsOD
  2. Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (по состоянию 10.06.22) https://rmsp.nalog.ru/index.html
  3. Государственный налоговый ресурс бухгалтерской (финансовой отчетности) https://bo.nalog.ru/
  4. Данные средней численности занятых у субъекта от 12.04.2022, по результатам коллективного обращения 2 009 субъектов МСП по возврату УСН и ПСН от 22.03.2022) https://uvelir.info/news/kollektivnoe-obraschenie-o-neobhodimosti-prinyatiya-popravok-v-nk-rf-v-chasti-vvedeniya-spetsialnyih-nalogovyih-rezhimov-dlya-predpriyatij-yuvelirnoj-otrasli/
  5. Данные опроса субъектов малого ювелирного бизнеса от 12.08.2022 (505 опрошенных представителей)
  6. Обоснование к законопроекту ФЗ-47 от 09.03.22
  7. Налоговый кодекс РФ. 

Добавлено: 14 ноября 2022 г. 11:58