Закон о совершенствовании налоговой системы принят Госдумой и одобрен Советом Федерации

Закон, предусматривающий совершенствование налоговой системы, принят Госдумой в окончательном, третьем чтении, а также одобрен Советом Федерации .

Предложения по налоговой донастройке были подготовлены совместно с Парламентом, регионами, бизнесом, экспертами, а также объединениями профсоюзов и работодателей.

В основу налоговых новаций заложены принципы справедливости и сбалансированности, стимулирования инвестиционной активности, а также создания равных конкретных условий.

«Мы согласовали важнейшие стратегические изменения в налоговой системе. Сейчас самое главное справедливо распределить дополнительные ресурсы на реализацию задач, поставленных Президентом. Эта работа будет проводиться при подготовке и рассмотрении бюджета на предстоящую «трехлетку». Уверен, что вместе с депутатами и сенаторами сможем определить приоритетное направление использования этих средств», — обратился Министр финансов Антон Силуанов к парламентариям, поблагодарив их за совместную работу.

КЛЮЧЕВЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ИЗМЕНЕНИЙ

1. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ в зависимости от уровня доходов. В части прогрессии предусмотрены сбалансированные ставки НДФЛ, чтобы изменения затронули лишь 3% работающего населения с доходами от 2,4 млн рублей. Предельная ставка НДФЛ составит 22% на доходы свыше 50 млн рублей. При этом участников СВО изменения не коснутся. Для работников Крайнего Севера предусмотрено освобождение надбавок к зарплате от повышенного НДФЛ.

Важно, что предлагается одновременно снизить налоговую нагрузку для семей с детьми, которые в этом нуждаются, за счет компенсации части уплаченного НДФЛ по итогам года, чтобы его эффективная ставка составляла 6%.

Также стандартные вычеты по НДФЛ на второго и третьего ребенка повышаются в два раза (2800 рублей в месяц на второго ребенка и до 6 000 на третьего и последующего).

Налоговый вычет за сдачу нормативов ГТО и прохождение ежегодной диспансеризации составит 18000 рублей.

Увеличен размер стандартного налогового вычета с 6000 до 12000 на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы).

Для развития фондового рынка сохраняется предельная ставка 15% для отдельных видов доходов граждан.

Ограничивается применение льгот по НДФЛ при реализации ценных бумаг со сроком владения более 5 лет для тех, чьи доходы превышают 50 млн рублей в год. В этом случае предельная ставка НДФЛ составит 15%.

2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КОРПОРАТИВНОГО СЕКТОРА

Повышается налог на прибыль организаций до 25%. В то же время для стратегических отраслей и масштабных инвестиционных проектов усовершенствуются действующие налоговые механизмы поддержки инвестиций, а также создаются новые. Кроме того, сохраняются все действующие преференциальные режимы (СЗПК, СПИК, ОЭЗ, ТОР).

Бессрочно продлевается возможность применения инвестиционного налогового вычета и режима РИП для организаций, включенных в реестр.

Кроме того, вводится новый федеральный инвестиционный вычет. Конкретные параметры такого вычета будут определяться Правительством РФ.

Расширяются преференции для отраслей IT и радиоэлектроники.

• Устанавливается пониженная ставка по налогу на прибыль в размере 5% для ИТ – организаций до 2030 года;

• Предусматривается возможность применения для IT-компаний льгот при реорганизации в форме выделения;

• Для организаций радиоэлектронной промышленности расширяется перечень доходов, которые учитываются для применения пониженных тарифов страховых взносов.

• Предусматривается возможность применения к расходам на права пользования российскими программами для ЭВМ повышенного коэффициента 2, вместо 1,5.

• Регионам предоставляется право в 2025-2030 годах вводить пониженные ставки налога на прибыль для малых технологических компаний. 

• Для централизованных религиозных организаций и входящих в их структуру религиозных организаций на 2025-2026 годы вводятся пониженные тарифы страховых взносов в размере 7,6%.

• Также продлеваются на 2 года действие пониженных тарифов страховых взносов для НКО и благотворительных организаций.

• Повышаются ставки налога на прибыль процессинговых центров букмекеров.

• По рентным налогам предусмотрены изменения в отраслях, где уровни операционной рентабельности бизнеса в два и более раза превышают средние по экономике 10-12% — это производство минеральных удобрений, добыча железной руды, угля, золота и алмазов. При этом сохраняется их инвестиционный потенциал, даже после повышения налогов операционная рентабельность в этих отраслях остается выше 25%.

3. МАЛЫЙ БИЗНЕС

Чтобы у малого бизнеса была возможность масштабировать свой бизнес, а также в целях пресечения схем дробления бизнеса, уточняются параметры специального режима УСН для МСП.

Для развития малого бизнеса увеличиваются пороги УСН по доходам до 450 млн руб. и основным средствам до 200 млн. руб. Одновременно вводится обязанность по уплате НДС для предпринимателей с доходами более 60 млн руб.

Для плательщиков УСН с доходами до 60 млн рублей, в том числе при реализации подакцизной продукции, предусмотрено автоматическое освобождение от НДС.

Новые организации и предприниматели на УСН также освобождаются от уплаты НДС с даты их постановки на учет в налоговом органе.

Большую часть плательщиков УСН – 97% – изменения по НДС не затронут. Для остальных 3% будет предоставлена альтернатива по уплате НДС на выбор:

• либо по общему режиму 20% (10%, 0%) НДС со всеми вычетами

• Либо 5% и 7% в зависимости от размера доходов без права на вычеты (5% для доходов от 60 до 250 млн руб. и 7% НДС для доходов от 250 до 450 млн руб.)

• Одновременно будет предусмотрена амнистия для тех налогоплательщиков, кто готов начать работать «в белую» и отказаться от схем дробления бизнеса.

• Снижается нагрузка на труд для субъектов МСП в обрабатывающих секторах. Тарифы страховых взносов по выплатам в пользу физлиц свыше МРОТ для средних и малых обрабатывающих производственных компаний будут снижены с 15% до 7,6% (за исключением производства напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургического производства).

4. УСТРАНЕНИЕ СХЕМ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ

Для пресечения схем уклонения от уплаты акциза при производстве алкоголя за счет использования медицинского спирта не по назначению, вводится акциз на фармсубстанцию спирта с одновременным предоставлением его полного вычета при целевом использовании, что позволит не допустить роста цен на лекарства. Для компаний, использующих менее 500 тыс. литров в год фармсубстанции, вычет будет предоставляться независимо от включения в перечень произведенной продукции и без необходимости предоставлять документы, подтверждающие целевое использование фармсубстанции.

Вводится единый подход по возможности покупать с нулевой ставкой акциза только денатурированный спирт в целях его использования для производства парфюмерной продукции, продукции бытовой химии, полиграфических красок, гелей, кремов на гелиевой основе.

Также для улучшения контроля на табачном рынке вводится акциз на жидкий никотин с одновременным предоставлением сырьевого вычета при производстве никотинсодержащей продукции.

5.НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ РЕГИОНОВ

Законом предусмотрены меры по увеличению налоговых доходов регионов, расширению их налогооблагаемой базы.

В частности, «туристический сбор» будет преобразован в «туристический налог». Местные власти будут определять налоговую ставку в рамках допустимой, предложенной законом, устанавливать льготные категории в зависимости от сезона и категории средства размещения туристов. При этом устанавливается верхний предел ставки, превысить который местные власти не смогут – ставка не может быть выше 5% от стоимости проживания (но не менее 100 рублей за сутки). Ставка будет расти постепенно, начиная с 1% в 2025 году и прибавляя по 1% в год до 2029 года.

Также субъекты РФ и муниципалитеты наделяются большими полномочиями по налогообложению дорогостоящих объектов недвижимого имущества и земельных участков, стоимостью свыше 300 млн рублей. Предлагается дать им право повышать ставки на объекты стоимостью свыше 300 млн рублей. По налогу на имущество предельную ставку предлагается поднять с 2% до 2,5%, по земельному налогу с 0,3% до 1,5%. При этом субъект будет самостоятельно решать, какую ставку установить.