Госдума РФ одобрила в первом чтении масштабный пакет налоговых поправок, ожидая $6,66 трлн рублей дополнительных доходов

22 октября 2025 года Государственная Дума РФ приняла в первом чтении комплексный пакет поправок в Налоговый кодекс РФ (законопроект № 1026190-8), внесенный правительством в составе бюджетного пакета.

Общая сумма дополнительных доходов, которую планируется получить в федеральный бюджет за счет этих нововведений в период 2026-2028 годов, оценивается в 6 трлн 659 млрд рублей ($1,538 трлн в 2026 году, $2,371 трлн в 2027 году и $2,750 трлн в 2028 году). По словам министра финансов Антона Силуанова, дополнительные средства будут направлены, в частности, на обеспечение обороны и безопасности страны.

Ключевые изменения, утвержденные в первом чтении:

1. Налог на добавленную стоимость (НДС)

• Повышение ставки: С 2026 года основная ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Ожидаемый дополнительный доход: $1,187 трлн в 2026 году, $1,559 трлн в 2027 году, $1,677 трлн в 2028 году.

• УСН и НДС: Предельный размер доходов для налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения (УСН), при достижении которого они становятся плательщиками НДС, снижается с 60 млн до 10 млн рублей. Это принесет дополнительно 200 млрд рублей ежегодно. При этом, по данным Минфина, работающие на общей системе налогообложения МСП смогут принять к вычету выставленный НДС, что должно облегчить их работу с крупными компаниями.

• Отмена льгот по НДС:

  • Банковские карты и процессинг: Отменяется льгота по освобождению от НДС для операций и услуг, связанных с обслуживанием банковских карт, а также для услуг процессинга и эквайринга. Эта льгота действовала с 2006 года для стимулирования безналичных расчетов. Оценка бюджетного эффекта будет сформирована только после принятия итоговой редакции.

  • IT-сектор: Отменяется нулевой НДС для российского программного обеспечения (ПО). Однако, по информации СМИ, правительство готово отложить отмену этой льготы и внесет соответствующие изменения ко второму чтению.

• Туризм: Продлевается до 31 декабря 2030 года освобождение от НДС для туристского продукта в сфере внутреннего или въездного туризма.

2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

• Налоговые льготы: Отменяются льготы по НДФЛ при продаже недвижимости вне зависимости от срока владения, а также при наследовании имущества и подарков, в том числе от близких родственников.

• Срок владения недвижимостью: Уточняется, что минимальный предельный срок владения недвижимостью (3 или 5 лет для освобождения от НДФЛ при продаже) должен быть непрерывным.

• Льгота для семей с детьми: Уточняются условия льготы для семей, продающих жилье и покупающих новое без НДФЛ:

  • Учитываются дети до 18 лет, до 24 лет (при очном обучении) и недееспособные дети любого возраста.

  • Сравнение имеющегося и приобретаемого жилья проводится не только по площади, но и по кадастровой стоимости: льгота не действует, если другое жилье превышает новое либо по метражу, либо по кадастровой стоимости.

3. Акцизы

• Индексация ставок: Предусматривается индексация ставок акцизов на 2026-2027 годы на уровень инфляции, а также сверх уровня инфляции для "вредных товаров" (этиловый спирт, винодельческая и алкогольная продукция, табачная и никотинсодержащая продукция, сахаросодержащие напитки).

• Доходы: За счет повышения акцизов на "вредные товары" ожидается получить 65,7 млрд рублей в 2026 году, 72,591 млрд рублей в 2027 году и 75,389 млрд рублей в 2028 году.

• Отмена аванса: Отменяется обязанность по уплате авансового платежа акциза для производителей алкогольной и спиртосодержащей продукции.

4. Страховые взносы и Налог на прибыль

• IT-компании: Тариф страховых взносов для IT-компаний увеличивается с 7,6% до 15% с выплат, не превышающих предельную базу. При этом для организаций радиоэлектронной промышленности предлагается снизить тариф сверх предельной базы до 0%.

• Исполнительный орган: Устанавливается, что если доход директора за месяц меньше МРОТ, для расчета страховых взносов его доход считается равным МРОТ.

• Приоритетные отрасли: Для работающих на общей системе налогообложения в приоритетных отраслях (обработка, производство, транспорт, электроника) сохраняется льготная ставка по налогу на прибыль. Для других сфер (торговля, строительство, добыча) предлагается установить общие тарифы: 30% до предельной базы и 15% свыше.

• Военнослужащие: Предлагается освободить от страховых взносов выплаты работникам, ИП и лицам частной практики, проходящим военную службу по контракту на СВО.

5. Упрощенная система налогообложения (УСН) и Патентная система

• Патент (ПСН): Предельное значение суммы доходов для применения ПСН снижается с 60 млн до 10 млн рублей. Из перечня исключаются розничная торговля в стационарных объектах и автотранспортные услуги по перевозке грузов.

• УСН (Региональные ставки): Уточняется порядок установления регионами пониженных ставок УСН – они будут определяться для налогоплательщиков, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности и отвечающих критериям, установленным правительством.

6. Игорный бизнес

• Налог на прибыль: Налог на прибыль переводится из регионального в федеральный бюджет (норматив 100%).

• Букмекеры/Тотализаторы: Вводится налог в размере 5% от дохода, полученного от принятия ставок, а также отменяется льгота по налогу на прибыль.

• Доходы: Ожидаемые поступления в федеральный бюджет от налога на игорный бизнес: 74,233 млрд рублей в 2026 году, 101,917 млрд рублей в 2027 году и 105,933 млрд рублей в 2028 году.

7. Налоговое администрирование

• Налоговый мониторинг: Налоговые органы наделяются правом осмотра территорий/помещений и выемки документов у компаний, находящихся под налоговым мониторингом. Расширяются рамки мониторинга: теперь достаточно соответствовать одному из критериев (по выручке, активам или сумме уплаченных налогов), тогда как ранее требовалось соответствие всем трем.

• Уведомления и цифровизация: Сокращается количество уведомлений об исчисленных налогах. Расширяется использование цифровых технологий (рассмотрение материалов проверок по видеосвязи, подача возражений в электронной форме).

• Отсрочки/Рассрочки: Упрощаются условия получения отсрочек, рассрочек и инвестиционных налоговых кредитов (срок ИНК увеличен с 5 до 10 лет).

Поправки к законопроекту принимаются до 10 ноября, а сам документ планируется доработать ко второму чтению. Также обсуждается возможность поэтапного введения новых налоговых правил для УСН.