Минфин РФ отказал в применении УСН для ювелиров, работающих с драгоценными металлами

Ассоциация "Гильдия ювелиров России" 6 июня 2025 года обратилась к статс-секретарю — заместителю Министра финансов России А.В. Сазанову и директору Департамента налоговой политики Минфина А.В. Волкову с предложением разрешить ювелирам, работающим со всеми видами драгоценных металлов, применять специальные налоговые режимы, в частности, упрощенную систему налогообложения (УСН). В настоящее время такая возможность доступна только для тех, кто работает с серебром.

Минфин ответил, что предоставление права применять УСН налогоплательщикам, реализующим золотые ювелирные изделия, приведёт к значительным потерям доходов для бюджетов. В связи с этим предложение об исключении подпункта 22 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ, который запрещает ювелирам применять УСН, не было поддержано.

Отклонено предложение об индексации лимита по статье 145 НК РФ

Ассоциация также указала на то, что лимит по статье 145 Налогового кодекса РФ, освобождающей от НДС при определённом размере выручки, не индексировался на протяжении 20 лет. Сейчас этот лимит составляет 2 миллиона рублей выручки за три последовательных календарных месяца.

Минфин подтвердил, что увеличение этого лимита приведёт к росту числа налогоплательщиков, освобожденных от НДС, и, как следствие, к потерям федерального бюджета (позиция Министерства за последние 2 года не поменялась - примечание редакции). Ведомство отметило, что в предложении Ассоциации не были определены источники компенсации этих потенциальных потерь. Учитывая возрастающие социальные обязательства государства и дефицит федерального бюджета, данное предложение без указания источников компенсации не может быть поддержано.

Несмотря на неутешительный ответ, Ассоциация "Гильдия ювелиров России" заявляет о продолжении работы в этом направлении, теперь уже с учётом официальной позиции Министерства финансов.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(МИНФИН РОССИИ)

ул. Ильинка, д. 9, Москва, 109097
телефон: +7 (495) 913-55-55, телефакс: +7 (495) 625-08-89
minfin.gov.ru

30.06.2025 № 03-11-06/2/63373
В3-25/58 от 06.06.2025

Ассоциация «Гильдия ювелиров России»

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение Ассоциации «Гильдия ювелиров России» и сообщает.

О применении упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими производство и реализацию ювелирных изделий

В соответствии с подпунктом 22 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) не вправе применять УСН организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, и (или) оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.

Указанные нормы Кодекса не применяются в отношении налогоплательщиков, осуществляющих производство ювелирных и других изделий из серебра и (или) оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из серебра.

В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 346.11 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), налога на имущество организаций (налога на имущество физических лиц).

Предоставление права применять УСН налогоплательщикам, осуществляющим реализацию ювелирных изделий из золота, приведет к потерям доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

В этой связи предложение об исключении подпункта 22 пункта 3 статьи 346.12 Кодекса не поддерживается.

Об индексации предельной суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг), ограничивающей право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (далее – НДС)

В соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 145 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

Следует отметить, что предусмотренное абзацем первым пункта 1 статьи 145 Кодекса освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС обусловлено нецелесообразностью исчисления и администрирования налога в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, которыми совершается незначительный объем операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС.

При принятии предложения об увеличении размера выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, увеличится количество налогоплательщиков, имеющих право на данное освобождение, что приведет к потерям доходов федерального бюджета.

Однако в представленных материалах источники компенсации вышеуказанных потерь федерального бюджета не определены.

Учитывая изложенное и принимая во внимание, что в сегодняшней ситуации расходы на социальные обязательства государства возрастают, а также учитывая дефицит федерального бюджета в сложившихся обстоятельствах, вышеуказанное предложение без определения источников компенсации выпадающих доходов федерального бюджета не может быть поддержано.

Заместитель директора
Департамента
В.А. Прокаев