Налоговый гайд для ювелиров на 2025 год: УСН, НПД и Патент – кому что светит?

Для ювелиров в 2025 году действуют новые правила налогообложения, и выбор подходящей системы зависит от специфики вашей деятельности. Важно заранее разобраться в этих изменениях, чтобы избежать проблем с налоговой и оптимизировать свои платежи.

Кому из ювелиров разрешено применять УСН в 2025 году?

В 2025 году упрощенную систему налогообложения (УСН) смогут применять не все ювелиры. Федеральный закон от 23.03.2024 N 49-ФЗ внес существенные корректировки. На УСН могут рассчитывать:

• Продавцы или изготовители изделий из серебра.

• Те, кто торгует ломом драгоценных металлов, а также гранулами и слитками (скупщики и переработчики лома). Это подтверждено Письмом Минфина от 23 января 2023 г. N 03-11-11/4597.

• Продавцы янтаря. Об этом говорится в Письме Минфина от 9 февраля 2023 г. N 03-11-11/10511.

• Продавцы драгоценных камней. В 47-ФЗ камни не упоминаются, что открывает возможность для применения УСН.

• Мастерские по ремонту ювелирных изделий. Этот вид деятельности также подпадает под УСН, согласно Письму Минфина № 03-11-11/10992 от 10.02.2023.

Важное условие: все вышеуказанные участники рынка не должны торговать или изготавливать изделия из золота и платины.

Кому из ювелиров разрешено применять систему налогообложения в виде налога на профессиональный доход (НПД) в 2025 году?

Система налогообложения для ИП самозанятых (НПД) остается доступной для ювелиров-мастеров при изготовлении по заказу населения, тк  ограничения в №422-ФЗ  "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" от 27.11.2018  в ст. 2. Не вправе применять специальный налоговый режим:  1) лица, осуществляющие Реализацию  товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Важный момент: Существует мнение, что самозанятым нельзя изготавливать ювелирные изделия из-за запрета работать с маркированными товарами. Однако этот запрет касается только товаров, маркированных средствами идентификации. Минпромторг уже разъяснял, что ювелирные изделия не входят в перечень товаров, подлежащих такой маркировке (см. Письмо Минпромторга от 15.09.2023 № РГ-28-8662). Следовательно, этот запрет не распространяется на ювелирные изделия.

Кому из ювелиров разрешено применять патентную систему налогообложения в 2025 году?

Патентная система налогообложения в 2025 году доступна только для ограниченного круга ювелиров. Она может применяться, если вы одновременно:

• Соответствуете общим требованиям для применения патента (например, предельный доход, площадь магазина).

• Являетесь индивидуальным предпринимателем (ИП). Юридические лица не могут применять патент.

• Имеете в регионе регистрации ИП разрешенный вид деятельности, соответствующий патенту (например, розничная торговля через торговые залы).

• Торгуете серебром и не торгуете изделиями из золота.

Стоит отметить, что по общим требованиям Налогового кодекса, на патент можно переводить только розничную торговлю через торговые залы и "острова" в торговых центрах. Кроме того, важно помнить, что торговля на маркетплейсах или в интернет-магазине на патенте не разрешена.

Выбор оптимальной системы налогообложения — это стратегическое решение для каждого ювелира. Если у вас есть вопросы по конкретной ситуации, или вы хотите более детально разобраться в нюансах, обращайтесь за консультацией к специалистам.

Комментарий предпринимателя Галины в telegram-чате "Ювелиры за УСН":

Получила официальный ответ Консультант Плюс:  ИП может совмещать ПСН и ОСН. На ПСН можно перевести розничную торговлю серебром и сувенирами, а при реализации золота применять ОСН. Ссылка на тот же пп 8 п. 6 ст. 346.43 НК РФ. И вообще по этому вопросу в конце прошлого года многие делали запросы официально и в Консультант Плюс запрашивали, и в налоговых. И ответы однозначные - можно.