Штрафы за просрочку растут: Бизнесу приходится платить вдвое больше

Почему налоговая ужесточает контроль и грозит ли это волной банкротств?

Российский бизнес сталкивается с беспрецедентным ростом налоговых пеней. Только за первый квартал 2025 года Федеральная налоговая служба (ФНС) начислила 183 млрд рублей в виде пеней, что почти вдвое больше, чем за аналогичный период прошлого года. Этот исторический максимум заставляет задуматься о причинах такого резкого скачка и о том, как это повлияет на экономику.

Почему пени за неуплату налогов взлетели?

Эксперты выделяют несколько ключевых факторов, объясняющих такую динамику:

• Изменение системы расчёта пеней: С 2025 года изменился подход к начислению пеней. Если раньше действовала фиксированная ставка 1/300 ключевой ставки ЦБ в день, то теперь применяется дифференцированный подход. За первые 30 дней просрочки сохраняется ставка 1/300, но уже с 31-го по 90-й день она удваивается до 1/150. После трёх месяцев просрочки ставка снова снижается до 1/300. Это означает, что компании, задерживающие платежи более чем на месяц, теперь платят вдвое больше.

• Рост ключевой ставки ЦБ: Сама ключевая ставка, от которой зависит размер пеней, значительно выросла. В 2024 году она подскочила с 16% до 21%, что автоматически увеличило сумму начислений за каждый день просрочки.

• Ужесточение налогового контроля: ФНС усилила камеральный контроль (удалённый анализ отчётности) и активно проводит предпроверочный анализ. Теперь налогоплательщикам чаще предлагают добровольно признаться в нарушениях, предоставить пояснения и оперативно уплатить налоги и пени. Это часть стратегии Минфина по повышению эффективности налогового администрирования и улучшению собираемости платежей в бюджет.

• Ошибки в начислениях: Как отмечают юристы, иногда ФНС по ошибке начисляет пени за давно прошедшие периоды, по которым срок взыскания уже истёк. В таких случаях компаниям приходится либо оспаривать начисления в суде (что долго и дорого), либо просто платить.

• Сотрудничество с маркетплейсами: С конца 2024 года заработала коллаборация между ФНС и крупными маркетплейсами. Онлайн-площадки теперь выявляют риски среди продавцов и обмениваются этой информацией с налоговой, что также способствует увеличению собираемости.

Риски для бизнеса и перспективы «обеления»

Основная часть налоговых долгов традиционно приходится на юридические лица, особенно по НДС, налогу на прибыль и акцизам. Если текущая динамика сохранится, к концу 2025 года сумма начисленных пеней может достичь 800 млрд рублей, что является значительной суммой для бюджета, особенно на фоне роста дефицита.

Однако для бизнеса это дополнительная серьёзная нагрузка. Высокая ключевая ставка, растущие издержки и корпоративные налоги приводят к снижению ликвидности и кассовым разрывам. Нехватка оборотных средств заставляет компании задерживать платежи, что, в свою очередь, увеличивает риски дефолтов и корпоративных банкротств, особенно в низкомаржинальных секторах. В отдельных случаях ФНС может инициировать взыскания и блокировки счетов, что ещё больше усугубляет ситуацию.

С другой стороны, рост пеней стимулирует бизнес к «обелению» — выходу из тени и легализации своей деятельности. ФНС заявляет о положительных результатах этой работы: число должников сокращается благодаря упрощению порядка уплаты и введению единого налогового счёта. По сравнению с началом 2023 года количество должников среди юридических лиц сократилось в 2,5 раза, а среди физических лиц (включая ИП) — в 1,8 раза.

Дополнительным стимулом для компаний, использующих схемы дробления бизнеса, стала налоговая амнистия, введённая в этом году. Если налогоплательщики добровольно откажутся от таких схем в 2025 и 2026 годах, им будут списаны доначисленные налоги, пени и штрафы по результатам проверок за 2022–2024 годы.

Таким образом, ужесточение налогового контроля и рост пеней — это палка о двух концах. С одной стороны, это позволяет государству пополнять бюджет и бороться с недобросовестными налогоплательщиками. С другой стороны, это создаёт дополнительное давление на бизнес в условиях замедляющейся экономики, что может привести к увеличению числа банкротств. Вопрос в том, насколько тонко ФНС сможет балансировать между фискальными интересами и поддержанием стабильности предпринимательской среды.