Переход с ЕНВД на другой режим при розничной торговле

08.12.2020 15:48 Государство

В связи с отменой ЕНВД с 2021 года ИП необходимо выбрать новый налоговый режим и учесть при этом множество нюансов. На что именно обратить внимание розничному магазину, рассказываем подробнее в статье.

Переход с ЕНВД на УСН при розничной торговле

Упрощенная система налогообложения (УСН) ориентирована на представителей малого и среднего бизнеса. С нового года появляются новые ограничения.

С 2021 года введен переходный период при "слете" с УСН. Также увеличены лимиты по численности сотрудников и выручке.

1. Если у ИП не более 100 сотрудников и/или доход не превышает 150 млн руб. в год, ставки налога составят:

6% —"доходы",

15% —"доходы минус расходы".

2. Если численность сотрудников — от 100 до 130 человек и/или доход составляет 150-200 млн руб. в год, ИП платит повышенный налог:

8% — "доходы",

20% — "доходы минус расходы".

3. Если в штате ИП более 130 сотрудников и/или доход более 200 млн руб., ИП "слетает" с УСН и автоматически переводится на ОСНО.

Ограничений по площади магазина нет.

Выбирая "упрощенку", выгоднее всего применять УСН «доходы», если ваши расходы не превышают 70% от суммы доходов. Если они больше, УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», вероятнее всего, будет выгоднее.

Однако есть нюансы.

Перечень разрешенных расходов строго ограничен (ст. 346.16 НК РФ) и должен быть документально подтвержден. А размер ФОТ (фонд оплаты труда) будет влиять на сумму налога.

Настоятельно рекомендуем произвести расчеты по всем системам налогообложения, чтобы подобрать наиболее выгодный вариант.

Переход с ЕНВД на ПСН при розничной торговле

Патентная система налогообложения подходит не для всех видов бизнеса.

ПСН – хорошая альтернатива ЕНВД, но есть ограничения:

1. выручка не более 60 млн руб. в год;

2. максимальное количество работников у ИП – 15 человек;

3. площадь торговых залов при розничной торговле не должна превышать 150 кв. м.

Если у вас небольшой непродовольственный магазин или продовольственный, в котором НЕ продается крепкий алкоголь, ПСН может быть выгодным вариантом.

Может ли предприниматель, владеющий розничным магазином, стать самозанятым?

Если у вас небольшой магазин, вариант с НПД (налог на профессиональный доход или «налог для самозанятых») можно рассмотреть, но есть ограничения:

можно торговать только продукцией собственного производства (нельзя приобрести продукцию и перепродать ее со своей наценкой);
этот вариант подходит только для ИП без работников;
запрещено продавать товары, подлежащие обязательной маркировке;
лимит по выручке — до 2,4 млн руб. в год;
НПД нельзя совмещать с другими режимами.

Как быть магазинам, которые совмещали ЕНВД с УСН?

Если вы планируете перевести всю свою деятельность на "упрощенку" с 2021 года, подавать уведомление о «полном» переходе на УСН налоговую не нужно: вас переведут автоматически.

Если вы хотите сменить объект налогообложения при УСН (например, сейчас у вас «доходы», а вы хотите уплачивать налог с разницы «доходы минус расходы»), нужно не позднее 31 декабря 2020 года подать в налоговую инспекцию уведомление по специальной форме.

Что ждет магазины, которые совмещали ЕНВД с ОСНО?

Если вас устраивает ОСНО и вы планируете оставить на этом режиме всю свою деятельность в 2021 году, делать ничего не нужно.

Однако, если с 2021 года вы хотите перевести свой магазин, допустим, на УСН, нужно подать в налоговую инспекцию уведомление по специальной форме.

Торговля маркированными товарами: какой режим выбрать?

Если вы реализуете маркированную продукцию, для вас с 2021 года возможны только УСН или ОСН (общая система с НДС).

На патенте торговля некоторыми видами маркированного товара запрещена (лекарства, обувь, мех).

Другим маркированным товаром (духи, шины и так далее) на ПСН торговать можно.

Торговля подакцизными товарами: какой режим выбрать?

Если ИП продают некрепкий алкоголь и табак, можно выбрать ПСН или УСН.

ВНИМАНИЕ! Предприниматели не могут торговать крепким алкоголем при любых режимах. Если у вас ИП, то в области продажи алкоголя вам доступна только реализация пива и пивных напитков (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 22.11.1995 №171-ФЗ).