Арбитражный суд подтвердил законность доначисления НДС и штрафов ИП за схему «дробления бизнеса» в сфере оборота драгметаллов

Арбитражный суд Свердловской области отказал индивидуальному предпринимателю Асефу Калтаеву в оспаривании решения налоговой инспекции, которая доначислила 358 млн рублей НДС и 6,7 млн рублей штрафов за использование незаконной схемы минимизации налогов.

Суть спора:
Налоговая инспекция установила, что ИП Калтаев в 2019–2021 гг. искусственно распределял доходы между рядом взаимосвязанных компаний («Группа ДМ»), включая ООО «Евраз-ДМ», «Полюс», «Атом», «Квант» и другие. Это позволило ему сохранить право на упрощенную систему налогообложения (УСН), избежав перехода на общий режим с уплатой НДС.

Ключевые доказательства:

• Общие IP-адресы, электронная почта и телефонные номера для управления счетами компаний группы.

• Перекрестное владение доверенностями и участие одних и тех же лиц в руководстве организаций.

• Единая логистика (перевозчик ООО «Бринкс») и поставщики сырья (например, АО «Кыштымский медеэлектронный завод»).

• Заключение агентских договоров, ограничивающих самостоятельность компаний в выборе контрагентов.

Позиция суда:

Суд признал, что действия ИП Калтаева и «Группы ДМ» были направлены на получение необоснованной налоговой выгоды, нарушая принципы добросовестности и экономической обоснованности. Консолидация доходов компаний признана правомерной.

Последствия:

• ИП Калтаев обязан уплатить доначисленные 358 млн рублей НДС и штрафы в размере 6,7 млн рублей.

• Решение подчеркивает риски использования схем «дробления бизнеса» в условиях ужесточения контроля за оборотом драгметаллов.

Экспертный комментарий

Данное дело стало прецедентом для отрасли, демонстрируя, что налоговые органы активно выявляют схемы с участием взаимозависимых лиц. Особое внимание уделяется цифровым следам (IP-адреса, электронная почта), а также согласованности действий участников группы.

Решение суда опубликовано на портале Арбитражного суда Свердловской области. Апелляция может быть подана в течение месяца.

Для участников рынка драгоценных металлов и камней это повод пересмотреть подходы к ведению деятельности и укрепить систему контроля за выполнением законодательных норм, чтобы минимизировать риски претензий от налоговых органов.

Решение Арбитражного Суда в формате PDF