СЕГОДНЯ, 22.05.2024 | КУРСЫ ВАЛЮТ, ЦБР (руб.): USD: 90,4082 EUR: 98,2971 | ДРАГ. МЕТАЛЛЫ, ЦБР (руб./г.): ЗОЛОТО: 7035,06 СЕРЕБРО: 92,42 ПЛАТИНА: 3072,37 ПАЛЛАДИЙ: 2915,41 | LONDON FIX (usd/ozt): AU: 2420,30 AG: 31,80 PT: 1057,00 PD: 1003,00
После отмены УСН ювелиры попадут в неравные условия

После отмены УСН ювелиры попадут в неравные условия

Экономические последствия отмены специальных налоговых режимов в ювелирной отрасли.

В соответствии с положениями п.2 и п.3 ст. 1,  №47-ФЗ от 09.03.2022 в НК РФ внесены изменения в соответствии с которыми организации и ИП, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов с 1 января 2023 года больше не вправе применять упрощенную и патентную систему налогообложения.

По мнению предпринимателей, утрата возможности применять УСН и ПСН для ювелирной отрасли может принести значительные сокращения в ювелирной отрасли и привести не только к увеличению серого и черного рынков, но и к социальным последствиям.

  1. Создание неравных условий конкуренции.

  1. Налоги малого ювелирного бизнеса в 2023 при переходе с УСН на ОСНО. Оплаченные затраты на УСН и ПСН нельзя будет отнести к затратам на ОСНО, также не будет НДС к зачету, из этого следует что малые предприятия при реализации остатков товаров после перехода на ОСНО заплатят НДС 20% и налог на прибыль 20% с себестоимости всех остатков. Это больше чем прибыль розничных магазинов и коммерческих расходов (зарплата и налоги сотрудников, аренда, кредиты, эквайринг, ФЗ-115, ГИИС, касса и т.д.).
  1. Налоги уплачиваемые в текущем 2022 году  малым ювелирным бизнесом на УСН (6% с доходов).
  1. Налоги (НДС и налог на прибыль) уплаченные 10 крупными ювелирными компаниями за 2021 год (информация о налогах, сборах и задолженностях, полученная из открытых данных ФНС. Источник rusprofile.ru)

144 млрд рублей совокупная выручка 10 крупных ювелирных компаний за 2021 год

  • доля налогов 4,2 млрд (в т.ч. НДС) = 2.9%
  • доля НДС 1,8 млрд = 1.29%

ПРИБЫЛЬ И НАЛОГИ КРУПНЫХ  ПРЕДПРИЯТИЙ Ювелирной отрасли (2021 г )
Производство ювелирных изделий, медалей из драгоценных металлов и драгоценных камней (32.12.5)
Торговля оптовая ювелирными изделиями (46.48.2)
Торговля розничная часами и ювелирными изделиями в специализированных магазинах (47.77)

НАИМЕНОВАНИЕ ЮР.ЛИЦА

Основной ОКВЭД

ВЫРУЧКА

ПРИБЫЛЬ

ВСЕГО НАЛОГИ

ВСЕГО НАЛОГИ

НДС

НДС

 

млн.руб.

млн.руб.

(в т.ч.НДС) млн.руб

в  % от ВЫРУЧКИ

млн.руб.

в  % от ВЫРУЧКИ

АО «ЮВЕЛИТ»
4400005628

32.12.5

18 000

25

58

0,3%

58

0,32%

ООО БЮЗ "Арт-Карат" 
3123362920

32.12.5

2 300

2

18

0,8%

2

0,09%

ООО "Аквамарин"
4415004722

32.12.5

2 000

157 

28

1,4%

0

0,00%

АО "Лакса Трейдинг"
7716951970

46.48.2

20 000

133

74

0,4%

3

0,02%

ООО "Меркури Классик" 7715516170

46.48.2

37 000

2300

711

1,9%

86

0,23%

ООО "СВ Ритейл"
7716918034

47.77

4 000

-999

49

1,2%

42

1,05%

ООО "ОРО"
7811753181

47.77.2

3 800

203

107

2,8%

51

1,34%

ООО "Солнечный Свет"
7731316845

47.77.2

38 000

2300

1677

4,4%

1110

2,92%

АО "Панклуб"
7743765161

47.77.2

  4 600

-195 

160

3,5%

147

3,20%

ООО "М Стиль"
5032231313

47.77.2

15 000

4300

1385

9,2%

363

2,42%

ИТОГО

 

144 700

8264

4267

2,9%

1862

1,29%

 

2. Расчеты поступления налогов с малого бизнеса:

12.08.2022 был проведен опрос представителей малого ювелирного бизнеса о возможности работать с 2023 года, после отмены налоговых спецрежимов и переходу на ОСНО:

  • Закроются (закрылись или готовятся к закрытию): Торговля - 78%, Производство - 73%
  • Готовятся к переходу на ОСНО: Торговля - 22%, Производство - 27%

Если связать в пропорции эти данные с кол-вом субъектов МБ в торговле и производстве ЮИ - - количество субъектов малого и микробизнеса в ювелирной отрасли (производство, опт, розница) составляет 14 934 субъекта,  что соответствует 97% от общего количества субъектов на спецучете ювелирной отрасли 15 287 (данные ФПП от 27.05.2022, данные реестра МСП от 10.06.2022).:

Торговля - закроется 9 984 субъекта, где работает 87 859 человека (в среднем по отрасли 8.8 сотрудника)

Производство - закроется 1 606 субъектов, где работает 22 323 человека (в среднем по отрасли 13.9 сотрудника)

Итого: 110 182 сотрудников без работы.

Расчет поступления налогов:

 

2021 (данные МинЭК)

2023 отмена СНР
(min)

2023 отмена СНР
(max)

Налоги с УСН и ПСН

+ 12.3 млрд

0

0

НДС

0

+ 4 млрд

+ 6 млрд

Пособия по безработице

0

- 6 млрд

-  3 млрд

Поступления в бюджеты РФ разных уровней

+ 12.3 млрд

- 2 млрд

+ 3 млрд

● в бюджет не поступит 12.3 млрд руб налогов с УСН (по данным Минэк 12.3 млрд за 2021 год)

● пособия по безработице 3-6 млрд руб (когда ювелиры найдут работу в другой отрасли, то они займут места, и другие люди будут без работы)

● поступления НДС в бюджет от малого бизнеса ожидаются не более 4-6 млрд руб в год

Итого: минус 9 млрд в год в бюджеты разных уровней.

  1. Структура субъектов ювелирной отрасли.

Количество субъектов малого и микробизнеса в ювелирной отрасли (производство, опт, розница) составляет 14 934 субъекта,  что соответствует 97% от общего количества субъектов на спецучете ювелирной отрасли 15 287 (данные ФПП от 27.05.2022, данные реестра МСП от 10.06.2022).

Следует учесть, что ювелирная отрасль (производство и торговля ювелирными изделиями) является частью отрасли ДМДК (драгоценные металлы и камни), которая включает в себя также добычу, переработку, скупку, ломбарды, огранку и т.д. Ювелирная отрасли по кол-ву находящихся на спецучете субъектов 15 287, что составляет 70% от всей отрасли ДМДК (22 103 субъекта)

Субъекты с видом деятельности

Розница (47.77 ОКВЭД)

Опт (46.48 ОКВЭД)

Производство (32.12. ОКВЭД)

Доля в %

Количество

Микропредприятия

87,2 %

13 335

Малые предприятия

10,5 %

1 599

Средние предприятия

1,3 %

197

Крупные предприятия

1,0 %

156

  • ИП составляют 60% в малом ювелирном бизнесе.
  • МСП занимает 90% (более 19 000 субъектов) из всего реестра спецучета, где зарегистрировано 22 103 субъектов ДМДК (включая ювелирную отрасль, добычу, ломбарды, переработку т.д.)

Данные из реестра спецучета ФПП от 27.05.2022

ОКВЭД

Виды деятельности у субъекта малого и микро бизнеса

Розница (47.77 ОКВЭД)

V

V

V

V

-

-

-

Опт (46.48 ОКВЭД)

-

-

V

V

V

-

V

Производство (32.12. ОКВЭД)

-

V

V

-

V

V

-

Кол-во субъектов

5293

2137

3118

1128

1390

707

1630

 

Отмена УСН и патента напрямую повлияет на деятельность почти 15 000 субъектов торговли и производства, из них (учесть, что субъекты могут иметь несколько ОКВЭД)

Вид на спецучете 27.05.2022

Кол-во субъектов

Доля %

Розница (47.77 ОКВЭД)

11 677

78%

Опт (46.48 ОКВЭД)

6 645

44%

Производство (32.12. ОКВЭД)

6 560

43%

В т.ч. субъекты имеющие Именник производителя (данные заседания с ФПП)

2 500

16%

 

Занятость в малом ювелирном бизнесе

(расчет на основе данных средней численности занятых у субъекта от 12.04.2022, по результатам коллективного обращения 2 009 субъектов МСП по возврату УСН и ПСН от 22.03.2022)

Вид

В среднем занятых у малого бизнеса на ИП или ООО

Всего занятых

Розница (47.77 ОКВЭД) без производства и опта

8,8

105 950

Производство (32.12. ОКВЭД) без розницы и опта

13.9

20 020

Опт (46.48 ОКВЭД) без производства и розницы

4.1

4 051

Итого в среднем по отрасли:

8.3

130 000

 

По данным автора законопроекта по отмене УСН и ПСН, при отмене спецрежимов налоговые отчисления увеличатся до 20-30 млрд руб в год. То есть НДС 20% в теории будет взиматься у малого бизнеса с оборота 100-150 млрд рублей в год.

На практике, по опросам субъектов МСП при введении НДС и ОСНО деятельность прекратят до 80% участников малого бизнеса.

То есть оборот у малого бизнеса уменьшится на 80% (минус 80-120 млрд руб), и будет составлять 20-30 млрд.руб в год, а уплата от НДС будет всего 4-6 млрд руб в год.

Также следует учесть убытки смежных отраслей при сокращении малого ювелирного бизнеса: охранные предприятия, перевозчики, поставщики оборудования и комплектующих, арендодатели и т.д.

  1. Количество субъектов отрасли ДМДК по регионам РФ

По результатам анализа (данные реестра спецучета ФПП, данные реестра МСП) субъектов отрасли в сфере драгоценных металлов и камней в Топ-5 регионов входят:

1

г. Москва          

3433

2

г. Санкт-Петербург       

1213

3

Московская область

1122

4

Свердловская область

857

5

Костромская область

832

Если сделать анализ без учета данных московских агломераций и г. Санкт-Петербург, то данные по регионам Топ-5 будут следующие:

1

Свердловская область

857

2

Костромская область

832

3

Краснодарский край

704

4

Ростовская область

558

5

Красноярский край

488

Количество субъектов отрасли драгоценные металлы и камни по регионам РФ.

 В среднем по стране, доля малого бизнеса в сфере ДМДК составляет 89%.

Топ-35 субъектов ДМДК     

Код региона

Наименование

Малый бизнес

Крупный бизнес

Итого
по региону

доля малого
бизнеса

1

77

г. Москва

3099

334

3433

90%

2

78

г. Санкт-Петербург

1065

148

1213

88%

3

50

Московская область

965

157

1122

86%

4

66

Свердловская область

749

108

857

87%

5

44

Костромская область

802

30

832

96%

6

23

Краснодарский край

675

29

704

96%

7

61

Ростовская область

512

46

558

92%

8

24

Красноярский край

427

61

488

88%

9

52

Нижегородская область

399

66

465

86%

10

54

Новосибирская область

409

49

458

89%

11

2

Республика Башкортостан

351

49

400

88%

12

5

Республика Дагестан

359

41

400

90%

13

63

Самарская область

344

36

380

91%

14

74

Челябинская область

320

46

366

87%

15

39

Калининградская область

337

18

355

95%

16

59

Пермский край

322

32

354

91%

17

14

Республика Саха (Якутия)

301

52

353

85%

18

16

Республика Татарстан (Татарстан)

312

39

351

89%

19

38

Иркутская область

307

42

349

88%

20

22

Алтайский край

281

34

315

89%

21

26

Ставропольский край

272

32

304

89%

22

64

Саратовская область

261

40

301

87%

23

42

Кемеровская область — Кузбасс

265

21

286

93%

24

25

Приморский край

263

18

281

94%

25

55

Омская область

247

13

260

95%

26

34

Волгоградская область

212

23

235

90%

27

33

Владимирская область

193

34

227

85%

28

91

Республика Крым

201

13

214

94%

29

27

Хабаровский край

166

31

197

84%

30

28

Амурская область

174

22

196

89%

31

56

Оренбургская область

174

12

186

94%

32

76

Ярославская область

163

22

185

88%

33

49

Магаданская область

147

36

183

80%

34

75

Забайкальский край

138

44

182

76%

35

36

Воронежская область

150

24

174

86%

  1. Переход малого бизнеса на ОСНО и НДС в ювелирной отрасли

Негативные факторы при переходе с УСН и ПСН на ОСНО:

  1. Единовременная переоценка товарных остатков на 35 % при переходе на общую систему налогообложения, так как к зачёту принять нечего, и цена товара станет не конкурентоспособной. Оплаченные затраты на УСН и ПСН нельзя будет отнести к затратам на ОСНО (п.2 ст.346.25 НК РФ), также не будет НДС к зачету, из этого следует что малые предприятия при реализации товаров после перехода на ОСНО заплатят 20% НДС + 20% налог на прибыль с себестоимости всех остатков.
  2. Увеличение налоговой нагрузки в расчёте от объёма торгового оборота вырастает в 2-6 раз (например УСН на 6% будет при переходе на ОСНО оплачивать с реализации остатков 35% - налог на прибыль и НДС).
  3. Усложнение и удорожание стоимости ведения бухгалтерского учёта (в 3-5 раз). Сегодня ИП на УСН и ПСН не имеют обязанности вести полноценный бухучет или могут вести его на аутсорсинге (5-15 тр в месяц). Субъекты на УСН и ПСН кто имеет штатного бухгалтера несут затраты в среднем 35-50 тр в месяц (вкл налоги с з.п). На ОСНО нужен только штатный бухгалтер, так как имеются высокие риски доначислений. Штатный бухгалтер на ОСНО будет уже оцениваться в 80-120 тр с месяц (с налогами).
  4. Ликвидация спецрежимов налогообложения в ювелирной отрасли приведет к закрытию большинства субъектов малого бизнеса, в связи с существенным увеличение затрат для малого бизнеса (по опросам прогнозируется до 80% закрытий субъектов).
  5. Уменьшится поступление региональных налоговых платежей в связи с сокращением субъектов.
  6. Объём теневого сектора на рынке ювелирных изделий вероятнее всего увеличится.
  7. Снижение конкуренции приведет к росту цен.
  8. Угроза сокращения от  60 000 до 100 000 рабочих мест (по опросам в малом ювелирном бизнесе занято в среднем 8.8 сотрудников, итого 132 000 в 15 000 субъектах).

Отмена УСН и ПС принесет значительные потери малому и микробизнесу и может привести не только к увеличению серого и черного рынков, но и к социальным последствиям.

С Уважением,
Бырдин Илья Юрьевич
г.Екатеринбург


Приложение 1.

Список используемых данных:

  1. Реестр специального учета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями (по состоянию на 27.05.22) https://probpalata.ru/setsOD
  2. Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (по состоянию 10.06.22) https://rmsp.nalog.ru/index.html
  3. Государственный налоговый ресурс бухгалтерской (финансовой отчетности) https://bo.nalog.ru/
  4. Данные средней численности занятых у субъекта от 12.04.2022, по результатам коллективного обращения 2 009 субъектов МСП по возврату УСН и ПСН от 22.03.2022) https://uvelir.info/news/kollektivnoe-obraschenie-o-neobhodimosti-prinyatiya-popravok-v-nk-rf-v-chasti-vvedeniya-spetsialnyih-nalogovyih-rezhimov-dlya-predpriyatij-yuvelirnoj-otrasli/
  5. Данные опроса субъектов малого ювелирного бизнеса от 12.08.2022 (505 опрошенных представителей)
  6. Обоснование к законопроекту ФЗ-47 от 09.03.22
  7. Налоговый кодекс РФ. 

Опубликовал(а) Илья Бырдин
Предприниматель, Член рабочей группы по регуляторной гильотине в ювелирной отрасли
3455

ПОДЕЛИТЬСЯ В СОЦ. СЕТЯХ:

Оставить комментарий

Для того, чтобы оставить комментарий,
авторизуйтесь на портале или зарегистрируйтесь

ЭКСПО-ЮВЕЛИР / ЮВЕЛИР-ТЕХ РЕКОМЕНДУЮТ
Илья Палкин,  Ювелирная дизайн-студия Илья Палкин, Ювелирная дизайн-студия
Кострома
Разработка и производство ювелирных изделий из золота и серебра с драгоценными и полудрагоценными камнями с использованием техник горячей эмали и оксидирования. www.jeweller-palkin.ru
ALFARI ALFARI
Москва
широкий ассортимент драгоценных и полудрагоценных камней
Анастасия, художественная мастерская Анастасия, художественная мастерская
Санкт-Петербург
Художественная мастерская «Анастасия» уже несколько лет входит в число самых заметных производителей серебряных миниатюр православной темы. Ее изделия привлекают своей новизной, высоким качеством раб…
DINASTIA, Ювелирный Дом DINASTIA, Ювелирный Дом
Кострома
Изящные украшения от династии мастеров
Mark's Diamonds Mark's Diamonds
Москва
Каждый день в Mark’s Diamonds мы делаем все, чтобы наши клиенты и их бриллианты встретились. В своей работе мы используем сертифицированные бриллианты, современные технологии и последние тенденции юв…

ПОДПИШИСЬ НА ЮВЕЛИРНЫЙ ВЕСТНИК

Введите имя и адрес электронной почты, чтобы подписаться на рассылку