Внешние проверки. Часть 2. Встречаем уполномоченных

Остановимся более подробно на том, какие органы контроля наиболее часто наносят визиты малому и среднему бизнесу. Кто к вам придет и как с ними общаться, рассказывает наш эксперт в области права, управляющий партнер Юридического центра «АТЛАНТ» Александр Москалев

Полиция

Полиция проверяет предприятия на основании Федерального закона № 3-ФЗ от 07.02.2011 «О полиции».

Что проверяют:

Основанием для полицейской проверки служат данные о том, что вы совершили правонарушение, или ситуация, когда сотрудник полиции сам заметил правонарушение (например, при покупке ему не выдали чек). В случае если на вас поступила жалоба в отделение полиции, должно быть соблюдено условие неанонимности – то есть жалоба должна быть подписана конкретным человеком.

Что нужно знать:

1. Наличие анонимки не может считаться основанием для проверки.

2. Данные о нарушении должны быть зарегистрированы в дежурной части, а заявления и письма – в журнале секретариата. Это служит основанием для выдачи направления на проверку конкретной торговой точки (именно конкретной, где было совершено правонарушение, – пойти рейдом по всем магазинам в случае, если у вас их несколько, полиция не имеет права!) с указанием конкретных мотивов, послуживших основанием для проверки. Если таковое направление у сотрудника полиции отсутствует, юридической силы составленный им протокол не имеет.

3. В случае если сотрудник полиции сам стал свидетелем или жертвой неправомерных действий, он обязан принять меры к их устранению. Направления в этом случае ему не требуется.

4. Следует иметь в виду, что незаконное вторжение классифицируется как преступление и попадает под действие Уголовного кодекса (статья «Превышение должностных полномочий»).

Полиция имеет право:

 Составить протокол об административном правонарушении.

 Осуществить административное задержание и применить иные меры, предусмотренные законом.

 Проверить наличие таких документов, как:

- паспорт (удостоверение личности);

- свидетельство о регистрации предпринимательской деятельности;

- лицензии;

- патенты или иные правоустанавливающие документы;

- сертификаты;

- кассовый журнал;

- накладные и т.п.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Проверка документов, однако, не позволяет представителям полиции давать им правовую оценку. В случае если, по мнению сотрудников полиции, имеет место нарушение, они обязаны составить акты и передать их в те органы, в компетенции которых оценить данные нарушения и принять соответствующие меры. То есть в налоговую инспекцию, санэпиднадзор, пожарную охрану и т.п.

 Изымать необходимые документы на материальные ценности, денежные средства, кредитные и финансовые операции, причем только в тех случаях, когда сами документы являются объектами правонарушений. Следовательно, изымать свидетельства о регистрации предпринимателя, лицензии, иные правоустанавливающие документы, а также сертификаты соответствия, гигиенические заключения на товар и тому подобные документы сотрудник полиции не имеет права.

 Давать правовую оценку и налагать административные взыскания (штрафы) на должностных лиц только за следующие виды правонарушений:

 продажа товаров без документов (в том числе без применения контрольно-кассовых машин – штраф от 30 до 40 тыс. руб.);

 незаконная торговля товарами (иными предметами), свободная реализация которых запрещена или ограничена (штраф от 30 до 40 тыс. руб.).

Советы юриста

1. Если к вам пожаловала полиция, прежде всего помните, что из всех проверяющих это единственные, кто может вас задержать физически. Поэтому любым способом избегайте конфликта. Не говорите много, лучше всего, если эта встреча пройдет в присутствии вашего адвоката, который возьмет на себя роль вашего защитника и парламентера. Если пригласить адвоката непосредственно в момент проверки не представляется возможным, встретьтесь с юристами сразу после составления протокола. Это позволит свести к минимуму негативные последствия проверки, потому как сам протокол меру ответственности за правонарушение не устанавливает, ее определяет либо руководство полиции, либо административная комиссия, либо суд.

2. Требуйте от сотрудника полиции предъявить вам удостоверение и положение о проверке. Перепишите его данные. Позвоните в отделение полиции и уточните, есть ли там такой сотрудник и уполномочен ли он в данный момент проводить у вас проверку.

3. Если полиция изымает документы, она обязана составить протокол. Полиция по вашей просьбе обязана немедленно предоставить вам копию протокола. Необходимо знать, что протокол является бланком строгой отчетности и имеет свой учетный номер, копия протокола об административном нарушении немедленно после составления вручается под расписку лицу, совершившему правонарушение (КоАП РФ).

4. Если сотрудник полиции откажется представить вам копию протокола, то при его подписании:

- поставьте прочерки в незаполненных графах;
- письменно укажите на бланке протокола, что сотрудник полиции отказался передать вам копию протокола, несмотря на вашу просьбу;
- напишите: «С протоколом не согласен» и поставьте дату под вашей подписью.

5. Не препятствуйте действиям полиции в ходе проведения проверки. Кодекс об административных правонарушениях содержит в том числе статью «Неповиновение законному распоряжению сотрудника полиции», которая предусматривает штраф в размере от 5 до 10 МРОТ. Если у вас нет уверенности в незаконности требований полиции, то, следовательно, нет и оснований их не выполнить.

6. Если вас задержали (произвели административное задержание), то помните, что по закону оно не может превышать трех часов. Не давайте повода для более строгих действий в отношении вас. Требуйте составления протокола задержания.

7. Если в отношении вас полиция совершает явно противозаконные действия – изымает материальные ценности, деньги из кассы, угрожает вам и ведет себя вызывающим образом, постарайтесь зафиксировать все любым способом: снять на видеокамеру, попросить ваших сотрудников, присутствующих при этом, написать докладную записку на ваше имя о происходящем, звоните сразу же в отделение полиции по телефону «02» и просите разъяснений. Вполне вероятно, что к вам пожаловала вовсе не полиция, и звонок на «02» спасет ваше имущество и нервы. Следующим шагом будет заявление в вышестоящие органы – то есть в данном случае, в прокуратуру.

8. Если сотрудники полиции пытаются наложить руку на ваше имущество, стоит помнить, что данные проверяющие не имеют права изымать материальные ценности, денежные средства и необходимые документы, могут только составить протокол об административном правонарушении или принять иные меры, предусмотренные законодательством.

9. Ни в коем случае не стоит давать сотрудникам полиции взятку! Проблемы это не решит. Помните, что вымогательство взятки в нашем государстве пока еще карается довольно строго, так как является одним из самых опасных видов должностных преступлений. С заявлением о факте вымогательства взятки со стороны сотрудников внутренних дел (или проверяющих органов государственного контроля) следует обращаться незамедлительно в органы прокуратуры либо в Управление собственной безопасности ГУВД.

Участковый

Права участковых установлены Инструкцией по организации деятельности участкового уполномоченного полиции.

Что проверяет:

•наличие разрешения на торговлю или лицензии;

•наличие ККА;

•качество продаваемых товаров и правила их реализации;

•соблюдение законодательства о рекламе.

Что нужно знать:

Обнаружив нарушения, участковый имеет право составить протокол на месте. Кроме того, один раз в три месяца он обязан проверять, насколько хорошо охраняются офисные и складские помещения фирмы. Если имущество, по мнению инспектора, недостаточно защищено, он сообщит об этом своему руководству. Начальник РОВД издаст представление об устранении недостатков и установит для этого срок. На эти замечания, конечно, можно не обращать внимания. Но если в результате слабой охраны имущество фирмы пострадает, ее директора могут оштрафовать на сумму от 4000 до 5000 руб. (ст. 19.6 Кодекса об административных правонарушениях).

Не впустить участкового на территорию фирмы нельзя. Это называется «препятствовать выполнению служебных обязанностей». За такие действия суд может оштрафовать на сумму 500–1000 руб. или вынести постановление об аресте на срок до пятнадцати суток.

Советы юриста

1. Чтобы избежать необоснованно частых проверок, нужно не забывать фиксировать даты и время посещений инспектора в журнале учета проверок.
2. Обратите внимание: просмотр накладных на товар и другой бухгалтерской документации не входит в компетенцию участкового.

Налоговая инспекция

Налоговые органы не попадают под действие закона о защите прав предпринимателей, поэтому их визита можно ожидать практически в любое время. Если к вам пришел налоговый инспектор, на руках у него должно быть постановление о проверке, подписанное руководителем налогового органа. Если такового не имеется, то выездную проверку данный сотрудник проводить не имеет права. И в соответствие со ст. 21 Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе не исполнять требования данного проверяющего.

Что проверяют:

1. В зону проверки налоговиков входят только документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Поэтому вас могут попросить предоставить следующий набор документов:

 накладные;

 приходные и расходные ордера;

 кассовый журнал;

 свидетельства регистрации предпринимателя;

 патенты;

 лицензии или иные правоустанавливающие документы;

 трудовой договор с продавцом и т.п.

2. Налоговый инспектор не может проверять санитарные книжки, давать правовую оценку таким документам, как сертификаты и т.п.

3. Налоговые органы могут налагать штраф за нарушение Закона «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением». В соответствии с этим законом установлены следующие штрафы: за не пробитый при покупке чек, за использование неисправной ККМ, за торговлю без ценников на продаваемый товар – штраф от 30 до 40 тыс. руб.

4. Налоговый инспектор имеет право не только потребовать от вас предоставления документов, но и на основании письменного мотивированного постановления уполномоченного должностного лица эти документы изъять. Постановление в данном случае должно быть подписано руководителем или заместителем руководителя соответствующего налогового органа.

Что нужно знать:

- Требования представителей контрольных органов и силовых ведомств выдать им подлинники документов в большинстве случаев являются незаконными. Чтобы указать проверяющим на незаконность их действий, держите под рукой Налоговый кодекс, КоАП.

- В соответствии с НК РФ, выемка документов и предметов производится на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку в присутствии понятых и лиц, у которых производится выемка документов и предметов, – то есть в вашем присутствии.

- В необходимых случаях для участия в выемке приглашается специалист.

- Выемка может производиться принудительно, если вы отказываетесь добровольно выдать документы или предметы.

- Выемку нельзя проводить в ночное время.

- Не подлежат изъятию документы и предметы, не имеющие отношения к предмету налоговой проверки.

- Все изымаемые документы и предметы должны быть предъявлены понятым и другим лицам, участвующим в производстве выемки. При этом должностное лицо налогового органа обязано предъявить соответствующее постановление и разъяснить присутствующим лицам их права и обязанности.

- О производстве выемки (изъятия) документов и предметов составляется протокол. В нем или в приложениях к нему перечисляются и описываются все изъятые документы и предметы. При этом должны быть точно указаны их количество, наименование и индивидуальные признаки. Копия протокола о выемке документов и предметов вручается под расписку или высылается лицу, у которого эти документы и предметы были изъяты.

- Проверкой могут быть охвачены только три последних календарных года деятельности.

- Запрещается проводить повторные проверки (в течение календарного года) по одним и тем же налогам, подлежащим уплате или уплаченным налогоплательщиком за уже проверенный налоговый период. Однако независимо от времени предыдущей проверки могут проводиться: проверки, связанные с реорганизацией или ликвидацией организации, а также проверки вышестоящего налогового органа в порядке контроля над деятельностью налогового органа, проводившего проверку (ст. 87, 89 НК РФ).

Советы юриста

Неприятностей, связанных с налоговой проверкой, можно частично или полностью избежать, если знать, что служит основанием для проведения налоговой проверки и постараться максимально обезопасить себя от «примет нарушителя».

В зону интереса налоговиков попадают компании, которые:

1. Сдают нулевые балансы.

2. В балансах расходы несколько раз подряд превышают доходы.

3. Засветились в схемах по уходу от налогов.

4. Имеют серьезные недоимки.

Также основанием для выездной налоговой проверки может быть письмо от правоохранительных органов или указание от вышестоящих органов (например, для районных инспекций – от городских или из министерства).

В случае с налоговиками действуют общие правила: вежливость, точность и соблюдение налогового законодательства в процессе работы. И помните, что, если налоговые нарушения имели место быть, за это придется ответить.

Роспотребнадзор

Визита Роспотребнадзора условно могут не опасаться производители и оптовики: это ведомство является грозой розничных торговцев. Но в случае с ювелирными магазинами визит Роспотребнадзора – явление достаточно редкое.

Что проверяют:

Инспекторы Роспотребнадзора вправе посетить любой магазин. Проверка может быть плановой и внеплановой, комплексной и целевой. В некоторых случаях ревизии проводят совместно с полицией, Госстандартом или налоговой инспекцией.

Роспотребнадзор следит за тем, как фирмы соблюдают правила торговли, проводят ли они санитарные мероприятия.

Территориальные отделы Роспотребнадзора абсолютно произвольно выбирают, куда идти с проверкой.

Что нужно знать:

1. Плановые визиты защитники прав потребителей могут нанести вам не чаще одного раза в три года. Однако это одна из самых коварных организаций, поскольку у них на службе состоит такая метода, как контрольная закупка. С нее-то они и начинают практически каждую проверку.

2. Конечная цель контрольной закупки – выяснить, применяете ли вы ККМ, не обманывают ли продавцы покупателей, на уровне ли качество обслуживания и соблюдаются ли санитарные нормы. Последнее в случае с непродуктовыми изделиями, к которым относятся ювелирные украшения, неактуально.

3. После контрольной закупки проверяющие обязаны предъявить администрации фирмы не только свои служебные удостоверения, но и распоряжение на проведение проверки, подписанное руководителем управления или его заместителем.

4. Предъявив документы, инспекторы приступают к повторному взвешиванию или обмериванию купленного товара и пересчету его стоимости. Если продавец обмерил, обвесил или обсчитал ревизоров, они могут оштрафовать его на сумму от 1000 до 2000 руб. (ст. 14.7 КоАП РФ).

5. Инспектор имеет право провести лабораторное исследование продукции. Для этого изымают, как правило, по одному образцу продаваемых или выпускаемых товаров. Все лабораторные исследования по инициативе Роспотребнадзора проводятся бесплатно. Требовать деньги за эти процедуры инспекторы не имеют права.

Государственная противопожарная служба

Что проверяют:

Государственная противопожарная служба (ГПС) имеет право:

- проводить обследование и проверки территорий, зданий, сооружений, помещений и других объектов, в том числе в нерабочее время, в целях контроля над соблюдением требований пожарной безопасности и пресечения их нарушений;

- входить беспрепятственно в жилые и иные помещения при наличии достоверных данных о нарушении требований пожарной безопасности, создающих угрозу возникновения пожара и безопасности людей;

- давать руководителям предприятий, должностным лицам, предпринимателям обязательные для исполнения предписания по устранению нарушений требований пожарной безопасности, обеспечению пожарной безопасности товаров (работ, услуг), приостановки реализации товаров (работ, услуг), не соответствующих требованиям пожарной безопасности;

- приостанавливать полностью или частично эксплуатацию зданий, сооружений, помещений, проведение отдельных видов работ при выявлении нарушения требований пожарной безопасности;

- налагать административные взыскания, в том числе штрафы в размере от 150 тыс. рублей за нарушение требований пожарной безопасности, в том числе за уклонение от исполнения или несвоевременного исполнения предписаний и постановлений ГПС.

Что нужно знать:

Проверки, которые проводят органы ГПС, делятся на плановые и внеплановые. Плановые проверки подразделяются на детальные и контрольные. По итогам детальной проверки инспектор составляет предписание в двух экземплярах, в котором подробно описываются обнаруженные нарушения правил пожарной безопасности. Один экземпляр предписания в течение 10 дней вручается под расписку вам как руководителю предприятия. После чего может быть проведена контрольная проверка с целью выяснить, устранили ли вы нарушения.

Совет юриста

1. Обжаловать действия и решения инспектора ГПС можно, обратившись в вышестоящий орган ГПС, суд либо в органы прокуратуры. Жалоба может быть подана в течение 10 дней со дня вынесения постановления об административном правонарушении.

2. Кстати, есть еще один момент, который сегодня не учитывают многие арендаторы: если вы арендуете помещение или офис в бизнес-центре, то за нарушение противопожарных норм несете ответственность тоже вы. В каком бы состоянии вы ни сняли помещение, отвечать – и рублем в том числе за нарушения правил пожарной безопасности – придется вам.

3. Основанием для наложения штрафа может быть все что угодно: несоответствующий материал отделки стен, потолка и пола, двери, которые открываются не наружу, а внутрь, один, а не два датчика задымления и так далее. Сумма же минимального штрафа за нарушение хотя бы одного правила противопожарной безопасности увеличилась до 150 тыс. руб.

Трудовая инспекция

Что проверяет:

Трудовая инспекция проверяет документы, регулирующие трудовые отношения в сфере охраны труда. Ее деятельность регулируется инструкциями и положениями Федеральной инспекции труда, которая обязана следить за соблюдением законодательства о труде и регулировать споры между работником и работодателем в досудебном порядке. Кроме этого трудовая инспекция проверяет факты наличия несчастных случаев на производстве, что актуально для ювелирных заводов.

Трудовые инспектора имеют право:

- в любое время суток без предупреждения приходить в компании, которые находятся на подконтрольной им территории;
- проверяющие могут посещать и напрямую неподконтрольные им здания, если этого требует предмет проверки – правда, делать это они вправе только днем;
- проводить любые проверки и расследования, которые необходимы, чтобы убедиться в том, что фирма полностью соблюдает трудовое законодательство;
- инспекторы могут потребовать ознакомить их с любыми документами, которые должна иметь фирма согласно требованиям трудового законодательства;
- контролеры вправе делать с полученных бумаг копии или выписки.

Что нужно знать:

1. Трудовая инспекция почти никогда не приходит просто так. Одним из оснований для ее визита (по данным рекрутинговых компаний, это основание применимо более чем к 80% случаев проверки предприятий трудовой инспекцией) служат жалобы работников, в том числе бывших. Оставшиеся 20% относятся к нарушениям, которые уже были обнаружены инспекторами в ходе предыдущих плановых проверок.

2. Контролеры обязаны иметь при себе служебные удостоверения и распоряжение о проведении проверки за подписью руководителя региональной инспекции труда или его заместителя. Данный документ должен содержать перечень фамилий ревизоров (остальных вы имеете право не впускать), а также причину, сроки и предмет внеплановой проверки. В противном случае можно отказать в проходе на территорию предприятия.

3. Если все вышеизложенное соблюдено, а инспекторов не впустили, они вернутся уже с полицией или представителем прокуратуры. А сотрудника, препятствующего проходу контролеров, могут оштрафовать.

4. Продолжительность ревизии не должна превышать один месяц. Если контролерам требуется выполнить дополнительные процедуры, например экспертизу, срок проверки могут продлить также не более чем на месяц.

Советы юриста

Нелишним будет позвонить в инспекцию, чтобы выяснить, действительно ли проверяющие были направлены в компанию, сделать ксерокопии всех предъявленных инспекторами документов или записать данные проверяющих.

Если в ходе проверки были выявлены недочеты, выдается предписание по их устранению. Документ составляется в двух экземплярах, один – с копиями приложений (протоколы проведенных исследований и экспертиз, объяснения работников) получаете вы, второй остается у проверяющих.

Самый простой способ минимизировать негативные последствия такой проверки – максимально быстро устранить выявленные нарушения. В противном случае компания может понести наказание – штрафы и приостановление деятельности фирмы на срок до 90 дней. В течение этого времени компания не сможет отгружать товары, выполнять работы или оказывать услуги (ст. 3.12 КоАП). Однако такое наказание может назначить только суд.

Если вы досрочно устраните нарушения, вам могут разрешить начать работать до истечения срока наказания. Для этого нужно подать судьям соответствующее ходатайство.

Рекомендуется вести журнал учета мероприятий по контролю. Проверяющие обязаны фиксировать в нем даты проверок. Факт отсутствия журнала контролеры занесут в акт, который они составят по результатам проверки, но за отсутствие такового штрафы не грозят.

Если вы хотите достойно встретить трудового инспектора, все-таки необходимо уделять должное внимание оформлению кадровой документации.

Фонд социального страхования

Что проверяет:

ФСС России и его исполнительные органы на местах осуществляют контроль над полнотой, своевременностью начисления и уплаты страхователями страховых взносов, а также правильным и рациональным расходованием этих средств на предприятиях. Расходование средств обязательного социального страхования контролируют отделения (филиалы отделений) фонда посредством проведения документальных камеральных и выездных проверок страхователей, в числе которых и те, кто применяет специальные налоговые режимы. Проверяющие могут истребовать документы, получать от страхователей объяснения, проверять данные учета и отчетности.

Проверке подлежат расходы страхователей-работодателей на выплату пособий по временной нетрудоспособности, иных видов пособий по обязательному социальному страхованию, оплату путевок на оздоровление детей работников, а также другие виды расходов, предусмотренные бюджетом фонда на соответствующий финансовый год.

Что нужно знать:

При выявлении нарушений в расходовании средств, полученных от исполнительного органа фонда, ущерб в виде средств, использованных нецелевым образом, страхователь обязан возместить в бюджет фонда – добровольно или в судебном порядке.

Решения отделений (филиалов отделений) фонда, принятые по результатам проверок, обязательны для исполнения и служат основанием для внесения изменений в бухгалтерский учет и отчетность.

Обжаловать решение отделения (филиала отделения) фонда можно в вышестоящей инстанции ФСС России или в суде.

Помимо вышеперечисленных инстанций к вам могут «нечаянно нагрянуть» антимонопольная служба – например, если на вас поступила жалоба об использовании в рекламе запрещенных приемов, плагиата или недостоверных сведений; санэпидстанция – проверить, какие условия труда созданы на вашем предприятии; Федеральная миграционная служба – если, к примеру, вы нанимаете граждан бывших союзных республик, не имеющих разрешения на работу в России. И многие, многие другие.

В заключение хочется посоветовать: обязательно обращайте внимание на согласование проведения внеплановой проверки с органами прокуратуры. Если такое согласование вам не предоставляется – смело обращайтесь в прокуратуру с жалобой на проверяющий орган государственного контроля.

Автор: Константин КОЗЫРЕВ

HABИГATOP ЮBEЛИPHOЙ TOPГOBЛИ 12'2011